成功案例

凤冈县财政局国库集中收付中心

发布日期:2012-05-04

    2004年7月8日,贵州省首家县级国库集中支付中心在遵义凤冈县财政局正式运行。它标志着贵州省县级国库支出管理制度改革正式启动。
位于黔北的凤冈县近年来先后推进了农村税费改革、政府采购、工资统发、部门预算等财政管理体制改革。这次为建立公共财政体制而进行的这项改革,意在克服集中支付以前财政管理体制存在着的四个弊端:一是部门对部门的用款计划胸中无数,部门无数,财政也无数;二是财政用款的拨付程序比较复杂,从领导批条、办公室登记、财政部门调度资金,到最后拨付,办理几多不易;三是对部门的支付过程缺乏监督;四是县财政调度资金困难,各单位的资金沉淀在各单位的账户上。凤冈县国库集中支付中心是以金算盘公共财政-金算盘国库集中收付系统为平台,构架了一个覆盖预算、行财、农财、社保、基建、政府采购等主要业务的信息网络系统。
    实行财政国库集中收付制度。根据财政部总体部署,按照社会主义市场经济体制下公共财政管理的要求,建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步加强财政监督,规范收支行为,提高资金使用效益,促进凤冈县经济的健康发展。凤冈县国库集中收付改革在贵州尚属第一家,并没有现存的模式可借鉴,且涉及的部门很多,怎么才能达到此次财政改革的目的及各部门之间的相互配合和监督,财政局相关领导和金算盘软件公司的咨询顾问进行了长期的探讨,最后得出了一套适合凤冈县情的切实可行的改革办法。
    改革财政内部管理体制,设立国库单一账户体系,政府把纳税人的钱用在什么地方,使用方式有没有效率,是人们普遍关注的事情。实行国库集中支付后,使用财政资金的单位由支付中心统一在银行开设账户,原来各自开设的账户全部核销,支付中心事实上成为“总出纳”,这样就有效做到了预算内外资金“收支两条线”管理,禁止了财政资金的体外循环和“小金库”现象。纳入国库集中支付的资金,财务管理仍然实行“五个不变”,即资金性质不变,资金所有权不变,资金开支渠道不变,领导财务审批权不变,会计责任主体不变。集中支付后,只存在国库单一账户体系,包括六大账户即国库存款账户、预算外资金财政专户、收入汇缴账户、国库集中支付账户、预算单位的零余额账户和特设专户。其具体构成和功能是:
    1、县财政局在人民银行凤冈县支行开设国库存款账户(简称国库单一账户),用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出,以及上下级财政之间的收支活动。
    2、县财政局在代理银行开设国库集中支付账户,用于记录、核算和反映财政国库集中支付活动。
    3、县财政局为各单位开设单位零余额账户,用于记录、核算和反映各预算单位的零星支出和购买支出(分散小额采购部分)。
    4、县财政局在代理银行开设预算外资金财政专户(简称财政专户),用于记录、核算和反映县级财政预算外资金的收支活动。
    5、县财政局在代理银行开设收入汇缴专户,用于核算和反映纳入预算管理的行政性收费、政府性基金、罚没收入的收缴活动
    6、县财政局根据省、市财政部门和县人民政府的有关规定在代理银行开设的特设专户,用于核算和反映有特定用途的专项资金收支活动。国库集中支付中心对国债项目、农发资金、扶贫资金、基建项目、义教工程项目、以工代赈资金等专项资金实行报账制管理。
支付中心启动后,所有财政性资金,不论预算内、预算外或各种专项资金,全部通过国库支付中心支付。这样就达到了财政资金使用的透明最大化,增强了财政的宏观调控能力。
规范收入缴纳程序:
为适应财政国库制度改革的要求,对县级财政预算内外收入采取直接缴库和集中汇缴两种方式。
    1、直接缴库。由缴款单位或缴款人按有关法律、法规和规章,直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
    2、集中汇缴。按有关规定可实行集中汇缴的财政收入,由征收机关(有关法定单位)在规定时限内,采取集中汇缴方式,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
已经实行“罚缴分离”和“收缴分离”的收入项目由代理银行代收。
规范县级收入退库管理,涉及从国库中退库的事项,依照法律、行政法规和有关规定执行。
规范支出拨付程序
    1、支出类型。支出总体上分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出。主要指对县级预算单位的工资支出、集中采购购买支出和零星支出(预算单位购买支出中的日常小额部分)。
转移性支出。对县级国有企业、县级自收自支事业单位的支出以及拨付给乡镇财政部门的一般性转移支付等。
    2、支出方式。按照不同的支付主体,对不同类型的支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。
     (1)财政直接支付。由财政部门开具拨款书,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人(即商品供应商、劳务提供者,下同)或用款单位账户。实行财政直接支付的内容:一是工资支出、购买支出(政府集中采购部分〈含工程项目支出〉)以及拨付企业的大型工程项目或大型设备采购资金等;二是转移支付,包括县对各地的专项转移支付和一般性转移支付中的体制补助、结算补助等支出,对企业的补贴等。
     (2)财政授权支付。预算单位的零星支出和购买支出(分散小额采购部分),实行财政授权支付方式。预算单位根据财政授权,由预算单位在批准的用款额度内自行开具支票,通过单位零余额账户将资金以现金或转帐的方式支付给收款人。授权支付的具体内容是:差旅费、水电费、接待费、未纳入工资统发的津贴、补贴、奖金,未纳入“招标采购、定点供应”的零星办公用品采购支出,车辆燃料费等。
特设专户的支付,根据支出类型,按相关规定程序办理。
财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目,由县财政在确定部门预算时列出。
后记:凤冈县在实行国库集中支付后,县财政就形成了预算定总额,行财定指标,中心管支付的相互制约、相互制衡的管理体制。除零星支付由预算单位的零余额账户支付外,无论使用何种资金购买政府采购目录中规定的货物或从事工程、服务的活动,都由支付中心直接将款项付到商品或劳务提供商,这样更有利于杜绝暗箱操作。
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